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一、资金的时间价值
(一)资金时间价值的含义资金的时间价值是指资金在扩大再生产及产品生产、交换过程中的增值即不同时间发生的等额资金在价值上的差别
(二)资金时间价值的度量资金的时间价值是以一定量的资金在一定时期内的利息来度量的
决定资金时间价值的因素：1.投资利润率2.通货膨胀因素3.风险因素
二、利息与利率
1.利息与利率的概念资金利息是指占用资金（或放弃使用资金）所付（或所得到）的代价是占用资金者支付给放弃使用资金者的超过本金的部分利率是指在一定时间内获得的利息额与本金之比
名义利率指与计息期不一致时的年利率每一计息周期的利率与一年中的计息周期数的乘积
计息期又称计息周期为用以表示利息计算的时间间隔单位计息期有年、季、月、日等
计息期实际利率是按计息期实际计息时所用的利率若名义利率为r一年内计息次数为m则计息期实际利率为r/m
实际利率与计息期实际利率等效的年利率常记为i
按复利计算时名义利率与年实际利率有关系式
3.单利与复利
复利即指在计算下一期利息时要将上一期的利息加入本金中去重复计息这就是通常所说的“利生利”或“利滚利”
单利为仅按本金计算利息对前期所获得的利息不再计息
三、研究资金时间价值的意义
1、投资时间不同的建设项目经济效果评价问题
2、投产时间不同的建设项目经济效果评价问题
3、使用寿命不同的建设项目经济效果评价问题
4、建设项目建成后经营使用费不同时的经济效果评价问题
5、建设项目建成后产出效果不同时的经济效果评价问题等
第二节现金流量与资金等值计算
一、现金流量与现金流量图
（一）现金流量1、现金流量的概念建设项目在某一时期内支出的费用称为现金流出取得的收入称为现金流入现金的流出量和现金的流入量统称为现金流量2、现金流量的计算
（二）现金流量图现金流量图是反映资金运动状态的图示它是根据现金流量绘制的
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