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对中小企业特别是越来越多的初创企业来说纳税往往是一个难题就算是听过诸多的节税筹划却不知自己该进哪个门、走哪条道其实节税筹划就是一层窗户纸捅开了并没有什么难的
越来越多的人开始自己的创业行程越来越多的创业企业面临纳税这个难题对中小企业特别是创业者来说就算是曾经听说过诸多的节税筹划却根本无从得知自己该进哪个门该走哪条道甚至于哪部分行为属于节税筹划哪部分行为属于违法的偷漏税行为都分不大清楚
其实纳税与节税筹划本身并非是很难的事情有时候就像是一层窗户纸捅破了它就看得很清楚了当然要捅开这层窗户纸先要搞明白一个概念即什么是节税筹划？
节税筹划是纳税筹划的一种形式它是指纳税人依据税法规定的优惠政策采取合法的手段最大限度地采用优惠条款以达到减轻税收负担的合法经济行为
筹资方案避税法
筹资方案避税法是指利用一定的筹资技术使企业达到最大获利水平和税负减少的方法筹资方案避税主要包括筹资渠道的选择及还本付息方法的选择两部分内容
一般来说企业筹资渠道有：1、财政资金；2、金融机构信贷资金；3、企业自我积累；4、企业间拆借；5、企业内部集资；6、发行债券和股票；7、商业信用、租赁等等形式从纳税角度看这些筹资渠道产生的税收后果有很大的差异对某些筹资渠道的利用可有效地帮助企业减轻税负获得税收上的好处
通常情况下站在避税的角度企业内部集资和企业之间拆借方式效果最好金融机构贷款次之自我积累效果最差其原因在于内部集资和企业之间的拆借涉及到的人员和机构较多容易使纳税利润规模分散而降低出现“削山头”现象同样金融机构贷款亦可实现部分避税和较轻度避税：一方面企业归还利息后企业利润有所降低；另一方面在企业的投资产生收益后出资机构实际上也要承担一定的税收从而使企业实际税负相对降低所以说利用贷款从事生产经营活动是减轻税负合理避开部分税款的一个途径企业自我积累资金由于资金所有者和占用者为一体税收难以分摊和抵销避税效果最差
而贷款、拆借、集资等形式都涉及到还本付息的问题因而就涉及到如何计算成本和如何将各有关费用摊入成本的问题利用利息摊入成本的方法的不同和资金往来双方的关系及所处经济活动地位的不同往往是实现有效避税的关键所在
金融机构贷款计算利息的方法和利率比较稳定、幅度较小实行避税的选择余地不大而企业与经济组织的资金拆借在利息计算和资金回收期限方面均有较大弹性和回收余地从而为避税提供了有利条件其方法主要是：提高利息支付减少企业利润抵销所得税额；同时再用某种形式将获得的高额利息返还给企业或以更方便的形式为企业提供担保等服务从而达到避税目的
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