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第十五章流动负债
第一节自发性融资
自发性融资是公司在其经营周期内通过商业信用自动形成的融资方式
公司可以利用应付款周期、应收款周期和预收款周期进行自发性融资
第一节自发性融资
应付款融资
公司的应付款是公司赊销原材料等商品和事先使用劳务服务等形成的债务它是在公司经营周期内由对方提供商业信用而自发形成的短期融资包括公司的应付账款、应付工资、应交税金及其它应付款等
公司在利用应付款融资时要在详细分析对方信用条件的基础上根据融资成本进行决策
第一节自发性融资
对方提供的信用条件“r/tN/T”赊购金额为C的材料
放弃折扣的机会成本
如果公司其它融资成本低于则应享受现金折扣；
如果公司其它投资项目收益率高于则应放弃现金折扣
第一节自发性融资
应收款融资包括：
1.应收账款抵押是指公司以代表应收账款的销货发票为担保向金融机构等贷款人融得短期资金的方法这里贷款人有权按期收回应收账款而在债务人拒付应收账款时贷款人还有权对借款公司行使追索权
2.应收账款让售是指持有应收账款的公司将应收账款出售给购买者这里应收账款购买者有权按期收回应收账款但在债务人拒付应收账款时无权对应收账款出售者行使追索权
预收款融资是公司在交付货物之前向买方预先收取部分或全部货款的信用形式所形成的融资它一般用于供不应求的商品销售和生产周期长、资金需用量大的产品销售
第二节银行短期贷款
银行短期贷款的种类
㈠信用贷款
信用贷款又称为无担保贷款是指仅凭借款人自身的信用而无需保证人保证或财产抵押的贷款贷款人向公司提供信用贷款通常拟定以下三方面信用条件：
信用额度
是银行与借款人之间正式或非正式的协议它规定了在未来一段时间里银行可以向借款人提供无担保贷款的最高限额信用额度的有效期一般为一年根据情况也可追期一年
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