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在依法诚信纳税座谈会上的讲话,http://www.2xuewang.com
×××在依法诚信纳税座谈会上的讲话
各位纳税人代表、专家学者，同志们：
在第14个全国税收宣传月即将到来之际，国家税务总局邀请部分纳税人、专家学者和税务机关代表召开座谈会，围绕推进依法诚信纳税，共建小康社会进行交流、研讨。这对于融洽税收征纳关系，促进税务机关依法治税和优化服务，增强全社会依法诚信纳税意识具有重要意义。刚才，与会的同志作了很好的发言，我听了以后很受启发。在座的几位纳税人代表还准备向全国纳税人发出依法诚信纳税的倡议。座谈会开得非常成功。在此，我代表国家税务总局对各位的光临表示衷心的感谢！并向广大税纳人和社会各界对税收工作的关心和支持表示诚挚的谢意！
近几年来，全国税务系统在党中央、国务院的正确领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，树立和落实科学发展观，深入贯彻党的十六大和十六届三中、四中全会精神，按照新时期税收工作总体要求，扎实推进各项工作，税收事业呈现良好发展势头。税收收入持续快速增长，201x年全国税收收入超过25000亿元，增收超过5000亿元，双双实现历史性突破。依法治税不断推进，税收改革继续深化，税收政策发挥重要作用，税收征管全面强化，干部队伍素质进一步提高。这些成绩的取得，是党中央、国务院正确领导的结果，是社会各界大力支持的结果，是全国税务干部职工辛勤工作的结果，广大纳税人依法诚信纳税为国家税收事业发展和小康社会建设做出了积极贡献。
依法诚信纳税是现代文明的重要标志，是市场经济发展的内在要求，对于推进社会主义物质文明、政治文明、精神文明与和谐社会建设具有十分重要的意义。
依法诚信纳税是全面建设小康社会的客观要求。党的十六大提出，要在本世纪头二十年，集中力量，全面建设惠及十几亿人口的更高水平的小康社会，使经济更加发展、民主更加健全、科教更加进步、文化更加繁荣、社会更加和谐、人民生活更加殷实。税收是财政收入的主要来源，是国家的经济命脉，也是国家宏观调控的重要手段，税收工作的成效直接关系着小康社会的实现进程。国家利用税收的形式参与国民收入分配，筹集资金，有计划地用于发展国民经济，发展科技、教育、文化、卫生等各项社会事业，满足人民的物质文化生活需要，提高人民的生活水平。这也正是社会主义税收取之于民、用之于民的本质所在。全面建设小康社会方方面面都需要国家财力的支持。这就必然要求纳税人依法诚信纳税，为国家的繁荣富强多做贡献。也必然要求税务部门坚持聚财为国、执法为民的宗旨，推进依法治税，加强税收征管，确保税收收入稳定增长，不断增强国家财政实力，为提高各级政府社会管理和公共服务的能力，为实现全面建设小康社会的宏伟目标提供强大的财力保证。
依法诚信纳税是构建社会主义和谐社会的重要内容。胡锦涛总书记指出，构建社会主义和谐社会，是我们党从全面建设小康社会、开创中国特色社会主义事业新局面的全局出发提出的一项重大任务，适应了我国改革发展进入关键时期的客观要求，体现了广大人民群众的根本利益和共同愿望。我们所要建设的社会主义和谐社会，应该是民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处的社会。税收因其所具有的筹集国家财政收入，调节经济和调节分配的职能，在构建社会主义和谐社会中发挥着重要作用。国家通过税收征管筹集财政收入，实施社会收入再分配，国家财政安排公共支出，增加转移支付，统筹用于经济和社会发展，促进地区协调发展，加强社会管理，促进社会主义和谐社会建设。实施支持西部大开发的税收优惠政策，在东北地区部分行业实行增值税转型改革试点等税收政策，促进区域协调发展。推进农村税费改革，减免农业税，减轻农民负担，增加农民收入，支持城乡协调发展。实施鼓励资源综合利用、发展循环经济的税收政策，并将进一步完善资源税，按照最严格保护耕地的要求完善耕地占用税制度，促进环境保护和生态建设，支持可持续发展。通过完善个人所得税制度，加强个人所得税征管，调节收入分配，缓解分配不公，促进社会公平。通过加强社会保险费征管，建立稳定的社会保障资金来源，扶持社会弱势群体。通过完善和落实促进下岗失业人员再就业税收优惠政策，支持就业和再就业工作，维护社会稳定。和谐的税收征纳关系也是社会主义和谐社会的重要组成部分。依法诚信纳税有利于促进税务部门坚持依法治税，规范税收执法，提高执法水平，营造良好的税收环境，有利于促进税务部门增强服务意识，推行诚信服务，保护纳税人合法权益，从而增进征纳双方的理解和沟通，形成和谐融洽的征纳关系，促进和谐社会建设。
依法诚信纳税既是履行法律责任，也是最好的信用证明。我国宪法明确规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。依法诚信纳税，既是纳税人应尽的义务，也是享有国家提供各项保障和服务权利的前提与基础。依法诚信纳税是社会法治建设和公民道德建设的重要内容之一。依法诚信纳税从法律和道德两个方面来规范、约束税务机关以及纳税人的涉税行为，是依法治国和以德治国在税收工作中的集中反映，是爱国守法、明礼诚信在经济生活中的生动体现，是对纳税人的法律义务与道德要求的有机统一。社会主义市场经济是法治经济，也是信用经济，信用经济的根本特征就是诚信。依法诚信纳税有利于健全市场信用体系，营造和维护正常的税收秩序，促进公平竞争，为社会主义市场经济健康发展提供良好环境。“商无信不兴。”失去了信用就难以在市场竞争中立足。依法诚信纳税是最好的信用证明。只有坚持守法经营、诚信纳税，才能树立良好的商业信誉和形象，实现长远发展。
201x年，温家宝总理曾对税收工作和税收宣传工作作出重要批示，他指出：“税收是国家财政收入的主要来源，是国家宏观调控的重要手段。严格依法治税，是整顿和规范市场经济秩序的重要方面。要加强税收法律法规和税收政策的宣传教育，普及税收知识，强化税收征管，依法打击偷逃骗税行为。要通过开展税收宣传月活动，进一步增强公民纳税意识，在全社会形成诚信纳税的良好风气。所有纳税人都应依法履行纳税义务，税务机关和工作人员都要忠实履行职责、依法征税、文明执法，社会各界都要关心和支持税收工作，共同为全面建设小康社会多做贡献。”这两年，税务部门认真贯彻温家宝总理重要指示精神，坚持依法治税不动摇，不断规范自身执法行为，查处了一大批涉税违法案件，进一步规范了税收秩序。改进纳税服务，清理简并要求纳税人报送的报表资料，取消生产性一般纳税人销售出口供货预缴税款政策，切实方便了纳税人。加强税法宣传教育，认真开展全国税收宣传月活动，坚持不懈地开展各种日常宣传。通过采取以上措施，增强了全社会的依法诚信纳税意识。但同社会主义市场经济和税收事业健康发展的要求相比，还存在一些差距。这次座谈会上大家从不同的角度，提出了很多好建议，具有非常重要的借鉴意义，我们将认真加以研究、吸收，并体现到各项税收工作中。
当前和今后一个时期，各级税务机关要继续深入贯彻温家宝总理重要指示精神，进一步采取有效措施，从以下几方面着手，促进依法诚信纳税。
第一，大力推进依法治税。依法治税是依法治国方略和依法行政要求在税收领域的具体体现，是税收工作的灵魂。依法治税是税务机关依法征税和纳税人依法诚信纳税的有机统一。税务机关作为行政执法部门，在营造依法诚信纳税的社会环境中，处于主导地位，发挥着关键作用。要使纳税人依法诚信纳税，税务机关必须依法征税，严格、公正、文明执法。一是要增强法律意识。广大税务干部特别是各级领导干部要深入学习和掌握通用法律法规及各项税法，认真贯彻国务院全面推进依法行政实施纲要，不断增强依法治税、规范行政的意识，提高聚财为国、执法为民的自觉性。二是要规范税收执法。严格按照法定权限与程序执行好各项税收法律法规和政策，切实维护税法的权威性和严肃性。认真贯彻依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税的组织收入原则。坚持依法征税，既不能人为调节收入进度违规批准缓税，也不能寅吃卯粮收过头税。对地方政府和部门违反法律法规擅自作出的减免税决定，各级税务机关不得执行，并要向上级报告。认真执行税收征管法及其实施细则，进一步制定和完善配套管理办法，切实规范税收执法行为，全面实施科学化、精细化管理，努力提高税收征管的质量和效率。深入贯彻行政许可法，完善税务行政许可实施办法，抓好对非许可审批项目的管理，继续清理审批项目，加强对取消和下放审批项目的后续管理。三是要加强税收执法监督。认真执行税收执法检查规则，深入开展执法检查。抓住关键部位和重点环节，切实加强执法监察。大力推进税收执法责任制，强化对税收执法权的监督制约。积极配合审计部门的监督检查，坚决纠正各种违法违规行为，举一反三抓好整改，切实防止再发生类似问题。加强税务行政复议、应诉工作，保护纳税人合法权益，保障和监督税务机关依法行使职权。完善重大税务案件审理办法，加强对重大税务案件查办情况的监督。进一步健全执法过错责任追究制度，对一般违规行为，给予相应的组织处理；对严重违纪违法行为，依法给予行政处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。四是要大力整顿和规范税收秩序。加大涉税违法案件查处力度，继续严厉打击虚开和接受虚开增值税专用发票与其他可抵扣票，骗取出口退税，利用做假账、两套账和账外经营等手段偷税的违法活动。深入开展税收专项检查，今年要对钢铁生产企业、水泥生产企业、煤炭生产及运销企业、摩托车生产及销售企业、废旧物资回收经营企业及用废企业、以农副产品为主要原料的生产加工企业，房地产行业和生产企业出口货物“免、抵、退”税、个人所得税进行检查。继续与公安部门联合开展以打击制售假发票等涉税违法犯罪为主要内容的专项治理。通过严厉打击涉税违法行为，维护合法纳税人的权益，营造良好的税收秩序。五是要推进税收诚信机制建设。认真落实好《纳税信用等级评定管理试行办法》，推进纳税信用等级评定工作，对不同信用等级的纳税人采取相应的管理办法。纳税信用等级的评定，要坚持依法、公开、公平、公正的原则，按照统一的标准、方法和程序进行，使纳税信用等级评定真正成为促进纳税人依法诚信纳税的有效激励机制。
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