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表4－63索引号：
（审计机关名称）
应付票据审计程序表
审计期间____
项目名称：
项目执行单位：
审计程序执行情况说明工作底稿
索引号
1．取得或编制应付票据余额明细表（见附表）检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账以及明细账的数额一致
（3）记录上述核对中发现的差异结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析
2．从明细表中抽取一定的项目向票据持有人函证确定应付票据的余额是否正确
3．从明细账中抽取一定的项目取得与之有关的记账凭证和原始凭证执行以下审计步骤：
（1）审阅摘要栏与金额栏检查与应付票据有关的物资购买或工程价款结算业务是否合规
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对检查其内容、数量、单价、金额是否一致
（3）对照“应付票据备查簿”检查：开出票据时是否已及时、全部入账并与对应科目“器材采购”、“建安工程投资”等的记录一致票据到期付款时是否转销应付票据并与对应科目“银行存款”的记录一致
4．对于计息的应付票据根据“应付票据备查簿”上的记录复算应计利息并与“待摊投资”科目的有关记录相核对
5．对于逾期未付的应付票据应查明未付的原因
6．检查应付票据在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示
对有抵押的商业承兑汇票是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：

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