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索引号：
（审计机关名称）
会计报表审计程序表
被审计企业:页次：1
审计程序执行情况说明工作底稿索引号
1.实施资产负债表实质性测试程序
资产负债表实质性测试就是在审计结束之时对与资产负债表有关的审计证据进行复核、评价并检查资产负债表的编制情况
（1）复查和评价与资产负债表有关的审计证据审计人员应复查审计过程中所收集的有关资产、负债及所有者权益的审计证据分析、评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、可靠如果所收集的审计证据经复查被认为不可靠、不相关、不合法或不充分应追加审计程序补充收集审计证据
（2）检查资产负债表列示是否符合《企业会计准则》、《工业企业会计制度》等的规定
2.实施损益表实质性测试程序
损益表实质性测试就是在审计结束之时对与收入、成本和费用有关的审计证据进行复核、评价并检查损益表的编制情况
（1）复查和评价审计证据审计人员应复查审计过程中所收集的有关收入、成本费用、利润及其分配的审计证据分析、评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、可靠如果所收集的审计证据经复查被认为不可靠、不相关、不合法或不充分应追加审计程序补充收集审计证据
（2）审查损益表列示是否符合《企业会计准则》、《工业企业会计制度》等的规定
3．实施实质性分析性复核审计程序
在会计报表项目实质性测试结束之后审计人员应对会计报表及有关资料总体分析性复核
4．审查现金流量表
（1）索取现金流量表工作底稿检查其现金流量表内容、格式及编制方法的正确性
（2）如果被审计企业没有编制现金流量表审计人员应要求被审计企业根据经过审计的资产负债表、损益表及有关账簿资料编制现金流量表然后进行审查
5．会计报表附注审计
（1）审查会计报表各项目的增减变动
（2）审查会计基本假设
（3）审查或有事项和资产负债表日后事项
（4）审查会计政策和会计估计及其变动
（5）审查关联方关系及其交易

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