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2017年度市财政预算执行及其他财政收支的审计工作报告,http://www.2xuewang.com
（3）本年度审批1户企业所得税减免，系市新华书店由经营性文化事业单位转制为企业，免征201x年度企业所得税66.2万元，审批资料齐全，审批程序、减免税种及金额符合规定。
（三）国家金库仁怀市支库收支管理存在的主要问题
国家金库仁怀市支库依法经理国库，依法对预算资金的收纳、报解、入库、支拨，退库等事项实施监督管理，所提供资料真实反映了201x年国库收支情况。内控制度健全，且执行有力，有效防范了国库资金风险；会计核算正确合规，办理预算资金的收纳划分，留解及预算支出资金的拨付符合规定，保证了财政资金的安全完整，但仍存在下列问题：
1、国库对退库资料审核把关不严。经抽查部分退库业务，201x年预算收入退库存在现岗证过期、无下岗证复印件的现象，下岗证过期的有四人，共退税收26,997.19元，无下岗证复印件的有五人，共退税16,881.95元，国库在退库资料不完善的情况下退库43,879.14元。对此国库应加强退库审核力度，业务经办人员须按规定严格审查退库资料，确保退库事项的真实性。
2、国库对待缴库税款账户的监管不力。抽查待结算财政款项总账科目（该科目核算仁怀市国家税务局待缴库异地税款账户），发现201x年10月10日收到税款128,290.68元，于201x年10月16日划入金库；201x年11月7日收到税款135,745.59元，于201x年11月15日划入金库；201x年12月5日收到税款131,240.80元，于201x年12月11日划入金库。国库未在规定时间内督促征收机关及时划转金库，造成待缴库税款账户存在暂收税款挂账时间过长现象。
（四）部门预算执行中存在的主要问题
从总体来看，部门预算执行较好，但仍存在以下问题
1、市广播电视局存在违规收取村村通农户出资款，门面出租收入90,900元未纳入单位财务核算，也未上缴财政，形成“小金库”资金。电视台广告提成，创收提成等补贴发放比例过高，依据不充分，广告业务管理不完善，缺乏制约机制。
2、市人事劳动和社会保障局存在下属就业办、局机关办公经费占用专项资金6.9万元，就业办坐收坐支房租收入3.8万元未上缴财政专户；无依据收取宏业电脑培训中心管理费1.7万元；培训资金拨付审核不严，经审查就业办提供的农民工白酒酿造，花卉培训资料及到云峰酒业4个乡镇进行延伸调查，发现存在就业转移和签字合同不实，农民工培训存在不实现象。
3、市房管局存收取的门面租金11.5万元未及时纳入单位财务核算，至审计日该租金已全额纳入财务管理；房屋维修基金账目设置不明细，基金活期余额过大，房屋维修基金未足额征收等。
对上述问题，各预算单位已制定完善了相关制度，采取了相应措施，存在的问题已逐步进行纠正。
(五)固定资产竣工决算中存在的主要问题
市审计局以促进城市、农村基础设施建设项目的规范管理、提高政府投资效益为目标，按市政府要求，抽派专人参与我市酒都新区建设，旧城改造建设、茅台风貌改造以及自来水扩建工程等现场跟踪审计。在节减建设资金，加强工程财务管理，服务政府重大决策方面发挥了积极作用。201x年完成审计和交办项目54个（含跟踪审计），送审金额5,029.7万元，审定4,616.9万元，核减虚列工程量、高套定额、多计工程价款达412.8万元，如对龙井乡供水工程审计，送审金额为232.6万元，审定为173万元，核减59.6万元，对市公安局看守所附属工程送审241.9万元，审定203.9万元，核减38万元。通过固定资产投资审计，取得了良好经济效益，节减了政府建设资金，收到了较好的社会效果，扩大了审计影响，发挥了审计在基建投资领域的重要作用。
（六）领导干部任期经济责任审计存在的主要问题
201x年，市审计局对茅坝镇镇长杨勇芳同志，中枢街道办事处主任何应双同志，教育局局长胡德奎、房管局局长周小龙同志的任期经济责任进行了审计，审计发现主要存在以下问题：
1、违反《预算法》关于预算收入上缴规定，个别乡镇截留滞留预算收入未及时缴入国库。
中枢街道办事处行政财务201x年收取交通原茅台水泥厂企业管理费7万元、财政存款利息收入1.2万元、老交通水泥厂残值变价款3.8万元，共12万元长期列入应付款未按规定上缴国库。茅坝镇201x年至201x年跨年度解缴耕地占用税、契税、国有资产经营收益、社抚费共计17.75万元，其中社抚费收入12.54万元。违反了《预算法》第四十六条关于预算收入上缴的规定。
2、乡镇应收应付款摆账较大，债权债务未及时清理，债务包袱较重
中枢街道办事处201x年应付款627.3万元，应收款353.4万元，茅坝镇201x年应付款593.4万元，应收款359.5万元；应收应付余额较大未及时清理。中枢街道办事处201x年末债务余额1,314.4万元，茅坝镇政府201x年末债务净额92.7万元，债务包袱较重。
3、 各部门单位业务招待费超标准，支出均达当年预算公用经费的12%以上，个别甚至超过了当年预算的公用经费
中枢街道办事处201x年至201x年业务招待费合计支出72.9万元，其中:201x年23.9万元，201x年25.1万元，201x年23.9万元；茅坝镇201x年至201x年招待费共发生支出79.4万元，其中：201x年19.9万元，201x年24.7万元，201x年34.8万元，占公用支出461.1万元的17.25%。市房管局201x年度接待费支出10.2元,占实际公用经费支出的12.23%； 201x年度接待费支出21.6万元,占实际公用经费支出的22.4%； 201x年度接待费支出20.6万元,占实际公用经费支出的17.6%；市教育局201x年全年业务接待就餐支出33.2万元，当年公用经费预算指标数为17.7万元。
各部门单位业务招待费支出均达当年预算公用经费的12%以上，个别甚至超过了当年预算的公用经费，违反了财预字[1998]159号《行政事业单位业务招待费列支管理规定》第三条一款的规定。
4、市教育违规收取管理费收入58.4万元，未纳入单位财务核算
201x年至201x年市教育局把66个所辖各学校基建修缮项目发包给仁怀市教育委员会建筑工程队进行承建，工程决算总价2,091.3万元，市教育局建筑工程队对以其名义承揽工程的项目负责人实行按工程造价的3%收取管理费，由教育局计财基建科人员管理，财务实行独立核算。共收取管理费共计58.4万元。累计支出26.3万元，余额为32.1万元,违反了《中华人民共和国建筑法》工程发包管理和行政事业性收费的有关规定。
对领导干部经济责任审计发现的问题，市审计局依照规定明确了领导干部应负的责任，向市委组织部提交了审计结果报告，同时对所在单位的违纪违规问题已下达了《审计报告》和《审计决定书》，进行了处理处罚。市政府已责成各单位、各部门严格执行，并要求加大督促整改力度，确保全面落实到位。
市审计局已对上述所有审计事项中查出的问题依法进行了处理；对违反财政财务法规的问题，已下达审计处理决定，对制度不完善、管理不规范问题，有关部门根据市审计局的意见，正在建章立制，完善内部管理。
以上审计查出问题的全面整改意见和审计决定，市政府将责成各单位、各部门严格执行，并将加大督促整改力度，确保全面落实到位。
二、审计纠正处理意见及改进建议
201x年度财政预算执行情况及其他财政收支审计结果表明，为进一步强化财政预算管理，规范财政收支，对上述问题市审计局已分别下达了审计报告和审计决定，向被审计单位提出了以下纠正意见和改进建议。
（一） 对市财政预算执行情况的意见和建议
1、市财政未及时解缴入库2,047.3万元，不符合《中华人民共和国预算法》第四十六条的规定。市财政已于201x年元至4月已将上述各项收入2,042万元陆续缴入预算收入，至审计日仍有余额5.2万元（市工商局3万元；水利基金2.3万元），根据《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定，市财政要将余款5.2万元作一般预算收入入库，今后市财政局应严格按照《预算法》的规定将应缴预算收入及时解缴入库。
2、市运管所、工商局、质监局应缴上级资金纳入本级预算管理70.4万元，不符合《预算法》第二十三条的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》第五条的规定，市财政应予以改正，今后要按照《预算法》的有关规定及时上缴上级资金。
3、201x年年末从预算内转到预算外专户的契税、其他罚没收入等资金6,71.6万元，实际已支出402万元，余额269.6万元，至审计日止尚未支出。违反了《中华人民共和国国家金库实施条例》第二十条的规定，根据《财政违法行为处罚处分条例》第三条的规定，市财政局应对未支出的269.6万元作一般预算收入缴库，今后市财政要严格按有关法规核算预算资金。
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