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目录
7、劳动保护支出中的涉税分析与税收待遇
8、股权投资业务的涉税处理与纳税筹划
9、甲供材中的涉税分析与处理
10、新旧所得税法中资产异同分析与涉税分析
11、新旧税法中长期待摊费用的差异分析
目录
12、开发成本在企业所得税与土地增值税之间的差异
13、销售费用在所得税与土地增值税处理的差异分析
14、房地产业营业税差额征收政策的分析与运用筹划
15、购地方案中的涉税风险防范与处理
16、上半年重要新政策讲解
前言：会计与所得税的差异分析
一、会计准则规定应确认为收入、收益但税法规定不作为应纳税所得额的项目
如：企业购买国库券的利息收入
二、会计准则规定可以列为成本、费用或损失但税法规定不允许扣除的项目
如税前不得扣除的业务招待费等
差异
三、会计准则规定不确认收入但税法规定要确认收入的项目
如：视同销售
四、会计准则未确认为成本、费用或者损失但税法规定应作为成本、费用、损失在税前扣除的项目
如：技术开发费等
分析
1.第一层含义：税法和会计制度都有规定且不一致的在纳税问题上会计服从税法
2.第二层含义：税法同会计制度均有明确规定且规定一致的不需要进行纳税调整
分析
第三层含义：税收没有规定的会计制度构成税法的有效组成部分
第四层含义：我过新企业所得税纳税申报表的基本设计理念源于“纳税调整的原则”
一、收入总额涉税分析与处理
法第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额包括：
(一)销售货物收入；
(二)提供劳务收入；
(三)转让财产收入；
(四)股息、红利等权益性投资收益；
(五)利息收入；
(六)租金收入；
(七)特许权使用费收入；
(八)接受捐赠收入；
(九)其他收入
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